【干貨】退稅計算公式及進(jìn)出口公式大全

時間：2015-05-26 17:07:00 來源： 點(diǎn)擊量：1183

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一.稅款滯納金

起征點(diǎn)人民幣50元起，不足50元人民幣，按照50元人民幣算

1.關(guān)稅滯納金金額=滯納關(guān)稅稅額*0.5‰*滯納天數(shù)

2.進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅滯納金金額=滯納進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅稅額*0.5‰*滯納天數(shù)

補(bǔ)征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅、滯納金起征點(diǎn)均為50元人民幣

二.補(bǔ)繳稅款

1.減免稅申請人經(jīng)主管海關(guān)批準(zhǔn)將減免稅貨物移作他用，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款

2.補(bǔ)繳稅款=海關(guān)原審定的貨物原進(jìn)口時完稅價格*稅率*需補(bǔ)繳稅款的時間/監(jiān)管年限*12*30

3.轉(zhuǎn)讓及其他原因后續(xù)補(bǔ)稅

4.補(bǔ)稅的完稅價格=海關(guān)原審定的貨物原進(jìn)口時完稅價格*（1-減免稅貨物已進(jìn)口時間/監(jiān)管年限*12）

三.加工貿(mào)易補(bǔ)繳稅款緩稅利息計算公式

1.應(yīng)征緩稅利息=應(yīng)征稅額*計息期限（天數(shù)）*緩稅利息率/360

2.暫準(zhǔn)進(jìn)出境貨物稅款征收

3.每月關(guān)稅稅額=關(guān)稅總額*1/60

4.每月進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅稅額=進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅總額*1/60

四.進(jìn)口貨物的保險費(fèi)計算標(biāo)準(zhǔn)

1.保險費(fèi)=（貨價+運(yùn)費(fèi)）*3%

2.出口貨物完稅價格=FOB（中國境內(nèi)口岸）-出口關(guān)稅

3.出口關(guān)稅=出口貨物完稅價格*出口關(guān)稅稅率

4.出口貨物完稅價格=FOB（境內(nèi)口岸）/1+出口關(guān)稅稅率

五.出口退稅計算公式

退稅額=增值稅發(fā)票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額計算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=（采購價/1*稅率）*稅率

銷項(xiàng)稅計算公司：銷項(xiàng)稅額=（銷售收入（FOB）/1*稅率）*稅率

增值稅：增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

1.是“免、抵、退稅辦法”（只使用于用于有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的自產(chǎn)貨物的增值稅，注意：以FOB計稅）

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價格（FOB）×外匯人民幣牌價×退稅稅率

年應(yīng)繳納增值稅額=FOB*征稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

2.“先征后退”稅辦法，適用于沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物（即：外貿(mào)公司）

工廠的增值稅計算公式=FOB/1*增值稅率*增值稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

外貿(mào)企業(yè)退稅收入：退稅額=增值稅發(fā)票金額/（1+增值稅率）*出口退稅率

六.進(jìn)口關(guān)稅計算公式

1.進(jìn)口關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價格*進(jìn)口從價關(guān)稅稅率

2.減稅征收的進(jìn)口關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價格*減按進(jìn)口從價關(guān)稅稅率

3.進(jìn)口貨物完稅價格使用CIF貿(mào)易術(shù)語成交

進(jìn)口關(guān)稅稅額=CIF*進(jìn)口從價關(guān)稅稅率

4.進(jìn)口貨物完稅價格使用FOB貿(mào)易術(shù)語

進(jìn)口關(guān)稅稅額=（FOB+運(yùn)雜費(fèi)+保險費(fèi)）*進(jìn)口從價關(guān)稅稅率

5..進(jìn)口貨物完稅價格使用CFR貿(mào)易術(shù)語

進(jìn)口關(guān)稅稅額=（CFR+保險費(fèi)）*進(jìn)口從價關(guān)稅稅率或是CFR/1-保險費(fèi)率*進(jìn)口從價關(guān)稅稅率

七.出口關(guān)稅計算

1.出口關(guān)稅稅額=出口貨物完稅價格=FOB（中國境內(nèi)口岸）/1+出口關(guān)稅稅率

出口貨物以FOB價成交，應(yīng)以該價格扣除出口關(guān)稅后作為完稅價格，如果是以其他的價格成交的，應(yīng)該換算成FOB價后，在按照上述公式計算

2.以CIF價格成交：

出口貨物完稅價格=CIF-運(yùn)費(fèi)-保險費(fèi)/1+出口關(guān)稅稅率

3.以CFR成交的

出口關(guān)稅稅額=CFR-運(yùn)費(fèi)/1+出口關(guān)稅稅費(fèi)

八.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計算

1.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=消費(fèi)稅組成計稅價格*消費(fèi)稅比例稅率

2.其中：消費(fèi)稅組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額/1-消費(fèi)稅比例稅率

九.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計算

1.應(yīng)納稅額=增值稅組成計稅價格*增值稅稅率

2.增值稅組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額