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嘉興經開注銷小公司小規(guī)模納稅人賬務流程代辦一般納稅人見證供一不小心就踩坑，注意企業(yè)所得稅匯算清繳中常被忽視的10項稅收風險！ 企業(yè)所得稅匯算清繳是一個永恒的納稅話題，然而，企業(yè)在實際清繳過程中往往對政策的理解準確性還不夠，致使嘉興稅收繳納存在一定的風險。在企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，對收入確認的疑難問題如何把控？1買一贈一等組合方式銷售商品，如何確認收入？···業(yè)務案例：我公司在銷售機器設備的同時，給客戶免費贈送一批配件，對于給客戶贈送的這批配件，在企業(yè)所得稅收入確認上，是否需要視同銷售確認收入？···政策解析：企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。（國稅函〔2008〕875號）2企業(yè)取得的權益性投資收益，何時確認收入?是否免稅？···業(yè)務案例：我公司是投資性企業(yè)，既對居民企業(yè)進行投資，也在公開交易市場購買股票，那么，我公司取得的投資收益，何時確認收入？是否免稅？···政策解析：?企業(yè)權益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。（國稅函〔2010〕79號）?根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條第（二）項規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。那么，需要符合什么條件呢？根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定：(1)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。(2)不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。3企業(yè)發(fā)生股權轉讓，何時確認收入？···業(yè)務案例：我公司對投資于A企業(yè)的股權發(fā)生轉讓，股權轉讓協(xié)議簽訂的時間為2016年10月，但到有關部門辦理股權變更手續(xù)的時間為2017年3月，那么，我公司應何時確認股權轉讓收入？···政策解析：企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。（國稅函〔2010〕79號）那么，也就是說，公司應該在2017年確認股權轉讓收入。4預收跨年度租金，何時確認收入？···業(yè)務案例：我公司有一棟辦
