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蘭州稅務(wù)代理哪家更專業(yè)|蘭州財(cái)務(wù)代理|中誠財(cái)務(wù)官網(wǎng)【稅務(wù)知識(shí)】稅局提示： 開具十大注意事項(xiàng)！原本以為 是一件很簡(jiǎn)單的事，卻不知這其中卻隱藏著這么多學(xué)問~現(xiàn)在小編就為您糾正 開具過程中的十大常見誤區(qū)，快來看看，說不定您也中過招了！1增值稅專用 已認(rèn)證抵扣，開具紅字 后不需退回原藍(lán)字 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用 使用規(guī)定》的通知（國(guó)稅發(fā)【2006】156號(hào)） 第二十五條 用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用 應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用 應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。本規(guī)定所稱認(rèn)證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)對(duì)專用 所列數(shù)據(jù)的識(shí)別、確認(rèn)。本規(guī)定所稱認(rèn)證相符，是指納稅人識(shí)別號(hào)無誤，專用 所列密文解譯后與明文一致。2跨年退貨或開票有誤的也可以開具紅字 （能開！）根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)：納稅人開具增值稅專用 后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合 作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用 。具體開具方法如下： (一)購買方取得專用 已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅 管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用 信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用 信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用 后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用 未用于申報(bào)抵扣、但 聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用 信息。銷售方開具專用 尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將 聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用 信息。 (二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字 信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 (三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用 ，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用 應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。 (四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)
