海南企業(yè)出口退稅-海南自貿(mào)區(qū)稅收優(yōu)惠-海南出口退稅范圍

財稅佳人（福建）企業(yè)管理有限公司是經(jīng)泉州市有關(guān)部門批準成立的可靠海南退稅服務(wù)公司。我們致力于提供可靠化的海南退稅服務(wù)和解決方案為企業(yè)創(chuàng)造和添加價值。是可靠從事審計、驗資、財務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢、海南退稅等服務(wù)的可靠機構(gòu)，具備豐富的管理經(jīng)驗及廣泛的社會渠道。

海南企業(yè)出口退稅-海南自貿(mào)區(qū)稅收優(yōu)惠-海南出口退稅范圍。

退稅流程：

出口退稅的一般程序及附送資料 出口退稅登記的一般程序：

1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷 當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。 二.出口退稅附送材料

報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

出口銷售票據(jù)。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

進貨票據(jù)。提供進貨票據(jù)主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

結(jié)匯水單或收匯通知書。

屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。

有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

產(chǎn)品征稅證明。出口收匯已核銷證明。

“免、抵、退”稅管理辦法的實施范圍

（一）生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行“免、抵、 退”稅管理辦法。

生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，實行生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè) 集團。

自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購進原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。

下列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅:

1 ．收購與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標，且出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商 的貨物；

2．收購與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物。

生產(chǎn)企業(yè)出口外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合以下條件之一的，視同自產(chǎn)貨物 辦理退稅。

（1）用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；

（2）不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。

3 ．收購經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)認可的集團公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）生產(chǎn)的產(chǎn)品，凡符合下列條件的，可認定為集團成員， 集團公司收購成員企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。

4.委托加工生產(chǎn)收回的貨物。

生產(chǎn)企業(yè)出口委托加工收回的產(chǎn)品，同時符合下列條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。

（1 ）須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；

（2）出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；

（3）委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度；

（4 ）委托方須與受托方簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費的增值稅專用 fa票。

（二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。

（三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。

海南企業(yè)出口退稅-海南自貿(mào)區(qū)稅收優(yōu)惠-海南出口退稅范圍。

出口退稅企業(yè)基本知識須知

一、 有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自取得進出口經(jīng)營權(quán)之日起30日內(nèi)向永康市國稅局進出口管理科申請辦理出口退稅登記證，在辦理出口退稅登記證前發(fā)生的出口業(yè)務(wù)不得辦理退稅，應(yīng)視同內(nèi)銷，征收增值稅。辦理出口退稅登記證。在填寫出口退稅登記表同時附送下列資料：1、 法人營業(yè)執(zhí)照或工商營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件；2、 國稅稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件；3、 中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書及復(fù)印件；4、 自理報關(guān)單位注冊登記證明書及復(fù)印件 ；5、 《增值稅一般納稅人資格證書》及復(fù)印件（新辦企業(yè)可提供暫被認定為一般納稅人的《增值稅一般納稅人申請認定表》）；6、 若已辦理出口退稅登記證的企業(yè)發(fā)生有關(guān)內(nèi)容變更時應(yīng)按規(guī)定向進出口稅收管理科及時辦理變更登記手續(xù)。7、 技術(shù)監(jiān)督部門發(fā)的組織機構(gòu)代碼證

二、 發(fā)生首筆筆貨物出口業(yè)務(wù)前，應(yīng)向進出口稅收管理科申請領(lǐng)購出口貨物銷售統(tǒng)一發(fā)(fa)票；

三、 按時間、號碼順序、及時開具出口發(fā)(fa)票，不能顛倒，發(fā)(fa)票開具時間不得遲于報關(guān)單報關(guān)時間；所有發(fā)(fa)票聯(lián)次應(yīng)一次填開，不能分聯(lián)、填開，否則不予辦理退稅；發(fā)(fa)票上應(yīng)注明開具時間、成交方式，不能手工開具，用英文和中文同時開具。

四、 發(fā)生首筆貨物出口業(yè)務(wù)的當月，應(yīng)確定本企業(yè)當年度采用的匯率方法（當月第di一天中間匯率或當天中間匯率，一般采用當月第di一天中間匯率），并向進出口稅收管理科報送備案；

五、 發(fā)生首筆貨物出口業(yè)務(wù)后，應(yīng)復(fù)議第di一次出口的出口貨物報關(guān)單送進出口稅收管理科作為第di一次出口業(yè)務(wù)備案，備案時隨退稅登記證副本復(fù)印件和原件。

六、生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生貨物出口業(yè)務(wù)后，應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定及時開票入帳，并在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下設(shè)“內(nèi)銷業(yè)務(wù)收入”和“自營出口業(yè)務(wù)收入”二個明細科目分別核算，外銷銷售額按出口貨物離岸價直接乘以當月的匯率計算。

出口退稅企業(yè)基本知識

六、生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生貨物出口業(yè)務(wù)后，應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定及時開票入帳，并在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下設(shè)“內(nèi)銷業(yè)務(wù)收入”和“自營出口業(yè)務(wù)收入”二個明細科目分別核算，外銷銷售額按出口貨物離岸價直接乘以當月的匯率計算；以離岸價成交的，離岸價以發(fā)(fa)票上注明的為準，以其他方式成交的， 一律以成交價的95%作為離岸價，并在納稅申報期內(nèi)向國稅部門辦理出口貨物預(yù)免抵退手續(xù)，未按照規(guī)定及時入帳并辦理預(yù)免抵退手續(xù)的，我局將按照《征管法》有關(guān)規(guī)定進行處罰和加收滯納金。實際離岸價和上述方法計算有差額的，可計入產(chǎn)品銷售費用，有關(guān)出口貨物免抵退申報表可在電腦上制作，然后統(tǒng)一用A4紙打印，也可向稅務(wù)師事務(wù)所購買。申報時，納稅申報表和免抵退報表應(yīng)填寫一式五份，報表上的有關(guān)數(shù)字應(yīng)準確、清楚。發(fā)生第(di)一筆貨物出口業(yè)務(wù)并入帳的當月，應(yīng)到進出口稅收管理科領(lǐng)出口退稅情況月報表，并在次月3日前填好報送。

九、貨物出口后，應(yīng)在報關(guān)出口后的6個月內(nèi)收齊有關(guān)單證并向國稅退稅部門辦理免抵退稅正式申報超過6個月未申報的，企業(yè)應(yīng)視同內(nèi)銷貨物自行計算征稅。不及時轉(zhuǎn)內(nèi)銷補稅的，將按規(guī)定加收滯納金。會計處理，轉(zhuǎn)內(nèi)銷補稅時：（1） 借：主營業(yè)務(wù)收入——自營出口業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷業(yè)務(wù)收入（2） 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額待收齊后再重新并入計算免抵退稅額，并以相反的分錄調(diào)整上述分錄。

十、關(guān)于出口貨物退運業(yè)務(wù)，不論以何種形式退回，都應(yīng)到進出口稅收管理科辦理有關(guān)出口貨物退運手續(xù)。未辦理退運手續(xù)的，一律視同內(nèi)銷補征增值稅。

十一、凡是去年出口已入帳辦理預(yù)免抵退手續(xù)，由于各種原因造成實際銷售量額與原入帳銷售額不一致但已在今年調(diào)帳并已調(diào)整（調(diào)增或調(diào)減）影響今年預(yù)免抵退稅額的，應(yīng)在本月的免抵退稅報表上把已調(diào)整的免抵退稅額重新調(diào)整回來，即去年在今年調(diào)整的銷售額不影響今年實際出口的預(yù)免抵退稅額。

代理記賬是指將本企業(yè)的會計核算、記賬、報稅等一系列的工作全部委托給可靠記賬公司完成，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，負責日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保管等工作。

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